2017年CPA备考经验分享:税法

2017年CPA备考经验分享:税法
 
税法的主要特点是琐碎,堪称碎法;教材内容过于琐碎,重点较为明确、具体,集中在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税几章,每年教材多会根据国税总局的一些新规定做细微改动,增消营企个5税尽管很重要,是主观题出题点,但其余小税种同样不可忽视,因为从内容和分值的对比来看,其性价比都很高。
        
税法也因此成为注会六门课程中最没法区分重点的科目。机考后更加体现随处可出题的规律,这种规律需要我们备考时必须将各种琐碎知识记准,融会贯通,也因此使税法的复习难度加大。
        
税法与会计的联系是紧密的,如:企业购买固定资产涉及增值税进项税额的抵扣问题,而增值税正是税法中第一大税种;会计的负债部分涉及到消费税、营业税等税种,这些税种也是包含于税法中的;所得税一章是会计的重点章节,而其中的纳税调整知识在学完税法的企业所得税部分会得到更好的理解,即税法中企业所得税会促进会计中所得税的学习。
        
从学习方法上看,税法虽然涉及到基本理论(第一章)、实体法(第二至十一章)、程序法(第十二和十三章)和涉税业务(第十四章),但考试的重点仍旧是实体法部分,尤其是增消营三大流转税和企税个税两大所得税以及小税种中的土地增值税,但其他小税种也不要掉以轻心,它们没有那么多的规定,比较简单,容易得分。增消营三大流转税之间的关系:增值税与消费税构成对流转额交叉征税的格局,缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税,而缴纳消费税的货物除对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒外,都是增值税征税范围的货物。增值税与营业税构成对流转额平行征税的格局,要么就缴纳增值税,要么就缴纳营业税,不会既缴纳增值税又缴纳营业税。增值税作为我国第一大税种,必须作为我们备考时最重点的章来对待,对于征税范围、税率和征收率、应纳税额的计算乃至税收优惠都要重点对待。消费税主要是税目和税率和应纳税额的计算。营业税主要是税目和税率、应纳税额的计算和税收优惠。企税的重难点为所得来源的确定、不征税收入和免税收入的规定、扣除项目及其标准。个税的重点在于工资、薪金的各种规定。土地增值税主要是征税范围以及扣除项目的规定。对于增值税和企业所得税这两个非常难的税种,需要多研读课件。