财大CPA:2017年CPA考试高频考点,税法精讲

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01今日考点

《税法总论》第一章第一节-2 税法与其他法律的关系

02考点精析

税法在我国法律体系中的地位由税收在国家经济活动中的重要性决定。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法,涉及税收征纳关系的法律规范,在某种情况下也援引一些其他法律。

(1)税法的地位

税法是我国法律体系的重要组成部分,税法属于国家法律体系中一个重要部门法,它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。

(2)税法与其他法律的关系

深入辨析税法与其他法律间的关系属性,是解决税法适用范围的基础,同时对于增强税法调整与整个法制体系的协调性也是十分必要的。

03每日一练

[单选题]

1、下列关于税法与行政法的关系,叙述正确的是( )。

A.税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

B.税法与一般行政法一样,都具有经济分配的性质

C.税法是一种授权性法规

D.行政法大多为义务性法规

正确答案是:A

解析

税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。

[多选题]

2、下列关于税法与刑法关系的叙述正确的有( )。

A.税法与刑法的调整范围是相同的

B.税法与刑法有本质区别

C.违反了税法一定是犯罪

D.税法是调整税收征纳关系的法律规范

正确答案是:B,D

解析

税法与刑法有本质区别。刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同。违反了税法,并不一定就是犯罪。

[多选题]

3、以下说法不正确的是( )。

A.世界上只有少数国家单独制定税法通则,我国就是如此

B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力,这体现了税收行政效率原则

C.税收征收管理法属于我国的税收基本法

D.2009年2月28日起,刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念

正确答案是:A,B,C

解析

我国把税法通则的有关内容包含在各税税法条例之中,没有单独制定税法通则,所以A选项错误;税收法律的效力高于税收行政法规的效力,这体现了税收优位原则,B选项错误;税收征收管理法属于我国的税收普通法,C选项错误;2009年2月28日起,刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念,征管法尚未作出相应修改。