备考2018年注册会计师税法怎么复习?

税法作为注册会计师考试科目之一,其考试难度相对来说较小,但是知识体系复杂,有大量需要记忆的知识点。今天我们来看看2018年注册会计师税法有哪些重点。
 
税法重要的4大章节分别是,增值税、消费税、个人所得税、企业所得税。在税法的考试中,通常会占到60分的分值,这个分值可以说是非常的多了,话不多说,直接进入主题。
 
增值税:一共是11小节的内容,1-2小节是理解的内容居多,需要考友们准确掌握,客观题出题率较高,并且是准确计算主观题的基础。这2个章节不仅仅要理解,更多的还需要记忆。
 
第三小节是税率与征收率,这个章节的内容是非常重要的内容,在税率与征收率上,非常容易出选择题,在之后的主观题上也需要这部分的理论知识做基础!这部分的内容中要注意低税率已经被取消,由四档降为3档。
 
第四小节增值税的计税方法:重点把握简易计税方法适用的情况
 
1.销售货物可选择简易计税的情形(3%)。2.“营改增”应税行为可选择简易计税的情形。
 
在把握一般的纳税人选择适用的简易计税方法不得抵扣进项税额和36个月不得变更的基础上,专门记忆适用不同征收率的各类情形,即不在这些情形中的就不得选择适用简易计税方法。
 
第五小节:一般计税方法应按税额的计算方法(重中之重)
 
这里涉及的内容都非常的重要,不仅仅会涉及到,客观题,主观题更是大头。这一小节的内容是整个章节中最多的,也是最需要记忆的,任务很重。考生务必要重视。上海财经大学CPA课程详情 》》》
 
第八小节的内容只要了解退税的原理以及简单的计算即可。
 
第九小节,税收优惠的政策,容易出现的是客观题,在计算问答题,在计算问答题和综合题之间也会涉及到税收优惠政策的运用!
 
其他未提及的小章节,虽然不属于其重要的章节,但是也需要掌握。
 
消费税:一共是5个小节。消费税的难度较大,税率繁多,又涉及复合计税,比率税率和复合税率需要重点掌握,自产自用,委托加工消费品是常考点,着重学习!
 
第一节第五节,纳税义务人与征税范围与征收管理是属于理解记忆的内容。
 
第二节,三节,四节属于重点掌握的章节,高频考点,准确判断。对于税率一定要注意记忆,在考试的时候有时候不会提及,需要考生自己记忆。对于消费税的公式,一定要掌握,通过做题来掌握
 
企业所得税:这个章节的难度与增值税的难度相当,都属于非常重要的章节,本章需要会计基础,另外一定要细心,多做练习题,掌握做题的套路,顺利得分也是没有问题的。
 
本章一共是9个小节,第二小节的应纳税所得额的计算属于重点小节。基本公式为:
 
直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
 
间接法:应纳税所得额=利润总额+/-纳税调整
 
第三小节的内容考查的客观题的比较多,其中需要记忆的内容也比较多。
 
第五节的企业重组的所得税处理,本节较难,耐心学习,注意一定要与会计结合。(一个目的,2个连续,2个比例)
 
第六节税收优惠要注意的是客观题。此外综合题中也会涉及相关税收优惠的知识点。
 
第七节应纳税额的计算,在这里一定要记得与应纳税所得额区分。注意考查客观题的计算小题。
 
其他小节内容,细心看,不要漏掉,以防考试出题。理解记忆通过做题巩固。
 
个人所得税法:本章知识点较多,需要反复记忆,结合做题熟练掌握,特别要注意细节,防止出现该减除的没减除,明明可以免税的却费功夫去计算缴税,以及未考虑有比例限制的一些情形。
 
一共有6个小节,二小节,税率与应纳税所得额的确定以及三小节,应纳税额的计算属于重难点的章节,要熟练的掌握。由于税法的时间较少,但是计算的题型分布较多,所以需要考生重点掌握。尤其是第三小节,内容较多,在学习的时候,需要花费的时间比较多,要通过做题来巩固知识点。
 
其他小章节,需要理解记忆的知识点居多。具体情况看个人。